Turpmāk peļņu divas reizes ar nodokli vairs neapliks
Nozīmīgs jaunums uzņēmējiem ir tas, ka no sadalītās peļņas divas reizes nodoklis nebūs jāmaksā. Proti, līdz šim, lai fiziskās personas saņemtu dividendes, faktiski tika nomaksāti divi nodokļi: vispirms UIN – 15 %, sadalot peļņu, un pēc tam IIN – 10 %, saņemot dividendes. Turpmāk nodokli iekasēs tikai uzņēmumu līmenī, piemērojot 20 % UIN likmi, bet no fiziskajām personām izmaksātajām dividendēm IIN vairs nebūs jāmaksā.

Tāpat jāatzīmē, ka no 2018. gada 1. jūlija  vairs nebūs jāveic UIN avansa maksājumi. Tas nozīmē, ka uzņēmēju rīcībā paliks vairāk apgrozāmo līdzekļu, ko uzņēmēji varēs izmantot uzņēmuma attīstībai. Līdz šī gada 1. jūlijam gan ir spēkā pārejas perioda kārtība, atbilstoši kurai UIN avansa maksājumus jāveic no 2018. gada janvāra līdz jūnijam.

Izdevīgi investēt attīstībā
Jau ilgstoši uzņēmēji aicināja veikt izmaiņas likumā, lai no reinvestētās peļņas nebūtu jāmaksā UIN, līdzīgi kā tas ir Igaunijā un citās valstīs. Turpmāk arī Latvijā reinvestētajai peļņai piemēros 0 % UIN likmi. Savukārt UIN 20 % apmērā būs jāmaksā tikai no tās peļņas daļas, ko sadalīs vai izmaksās dividendēs, vai arī izlietos mērķiem, kas tieši nav saistīti ar uzņēmējdarbības attīstību.
 

Jaunums ir koeficienta 0,8 piemērošana, aprēķinot UIN. Tas darīts, lai motivētu uzņēmējus daļu peļņas investēt uzņēmumā. Proti, ja vismaz 20 % no peļņas tiek ieguldīti uzņēmuma tālākā attīstībā, par dividendēs sadalāmajiem 80 % peļņas jāmaksā 20 % UIN. Savukārt, ja uzņēmuma īpašnieki tomēr vēlēsies izmaksāt dividendēs 100 % peļņas, tad to var darīt, piemērojot koeficientu 0,8. Tomēr šādā gadījumā jāpadomā, vai uzņēmuma rīcībā paliek līdzekļi nodokļa nomaksai.

Piemērs:
Ja ir aprēķinātas dividendes 100 eiro, nodoklis būs 25 eiro (100 : 0,8 x 0,2 UIN).

Būtiski ņemt vērā, ka 100 eiro ir neto (faktiski izmaksātā) summa, un tādēļ tai piemēro koeficientu 0,8, lai no neto dividenžu apmēra aprēķinātu bruto nodokļa bāzi. Šajā piemērā, ja aprēķina un izmaksā dividendes 100 eiro, tad bruto nodokļa bāze ir 125 (100 : 0,8) eiro un nodokli 20 % apmērā aprēķina no bruto nodokļa bāzes 125 eiro, tādēļ nodoklis ir 25 eiro (125 x 0,2).  

UIN deklarāciju jāsniedz ik mēnesi
Iepriekš UIN deklarāciju iesniedza kopā ar gada pārskatu reizi gadā. Sākot ar 2018. gadu deklarācija jāsniedz un nodokli jāsamaksā reizi mēnesī – līdz nākamā mēneša 20. datumam. Taču deklarāciju var nesniegt, ja uzņēmumam neveidojas ar UIN apliekami ienākumi. Ja nodokļa maksātājs līdz mēneša 20. datumam nav iesniedzis deklarāciju par taksācijas periodu, tiek uzskatīts, ka taksācijas periodā neveidojas ar UIN apliekama bāze un deklarācija ir iesniegta.
Pārejas periods – par periodu no 2018. gada janvāra līdz jūnijam nodokļu maksātājs iesniedz VID vienu deklarāciju un veic UIN maksājumu līdz 2018. gada 20. jūlijam.

Kādus atvieglojumus UIN maksātāji var izmantot?

Viens no veidiem, kā uzņēmumi var samazināt savu UIN maksājumu, ir ziedojot sabiedriskā labuma organizācijai, budžeta iestādei vai valsts kapitālsabiedrībai, kas valsts vārdā nodarbojas ar kultūras pakalpojumu sniegšanu. Var izvēlēties vienu no šādiem trim atvieglojumiem:
● ar nodokli neaplikt ziedojumu, kas nepārsniedz 5 % no iepriekšējā pārskata gada peļņas;
● ar nodokli neaplikt ziedojumu, kas nepārsniedz 2 % no iepriekšējā pārskata gadā kopējās darba ņēmējiem aprēķinātās bruto darba samaksas, no kuras samaksāti valsts sociālās apdrošināšanas maksājumi;
● samazināt par dividendēm aprēķināto UIN par 75 % no ziedotās summas, nepārsniedzot 20 % no aprēķinātās UIN summas par dividendēm.